Kapitalauszahlung: Fragen zu Steuern und Fristen

Wenn der Vertrag ein Kapitalwahlrecht hat, gibt es dafür eine Frist. Die Kapitalauszahlung statt der Rente muss meist einige Wochen bis Monate vor dem vereinbarten Rentenbeginn schriftlich beim Versicherer angefordert werden. Die genaue Frist steht in den Vertragsbedingungen. Wer sie verpasst, bekommt automatisch die laufende Rente. Die Abwägung dahinter behandelt Kapitalauszahlung oder Verrentung: die Grundsatzfrage.

Zwei: die Laufzeit und das Alter. Bei Verträgen ab 2012 gilt die 12/62-Regel. Ist der Vertrag mindestens zwölf Jahre gelaufen und erfolgt die Auszahlung frühestens mit 62 Jahren, wird nur die Hälfte des Gewinns mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, das nennt man Halbeinkünfteverfahren. Bei Verträgen aus den Jahren 2005 bis 2011 liegt die Altersgrenze bei 60 Jahren. Sind die Fristen nicht erfüllt, ist der volle Gewinn steuerpflichtig.

Oft steuerfrei. Wurde der Vertrag bis Ende 2004 abgeschlossen, mindestens zwölf Jahre gehalten, über mindestens fünf Jahre bespart und enthielt er einen ausreichenden Todesfallschutz, bleibt die Kapitalauszahlung in der Regel komplett steuerfrei. Das ist ein großer Vorteil vieler Altverträge und ein Grund, sie vor einer Kündigung genau zu prüfen.

Bei einer fondsgebundenen Renten- oder Lebensversicherung kommt zur 12/62-Regel eine Teilfreistellung hinzu. 15 Prozent des Gewinns bleiben steuerfrei, auf die restlichen 85 Prozent wird dann das Halbeinkünfteverfahren angewendet. Das kann die Steuer gegenüber einem reinen Depot senken. Was hinter dem Verfahren steckt, steht im Glossar zu Halbeinkünfteverfahren und Ertragsanteil.

Der Versicherer meldet die Auszahlung ans Finanzamt und führt bei voll steuerpflichtigen Fällen die Abgeltungsteuer direkt ab. Das Halbeinkünfteverfahren dagegen wendet der Versicherer nicht automatisch an. Es wird selbst in der Einkommensteuererklärung für das Jahr der Auszahlung beantragt. Ein Steuerberater stellt sicher, dass die hälftige Besteuerung auch wirklich greift.