Rund um das Halbeinkünfteverfahren tauchen in der Praxis immer dieselben Fragen auf. Fünf davon, sachlich beantwortet. Die Grundlagen und ein durchgerechnetes Beispiel stehen im Beitrag Halbeinkünfteverfahren: ein Praxisfall zum Rechnen.
FAQ
Für welche Verträge gilt das Halbeinkünfteverfahren?
Für Kapitalauszahlungen aus Renten- oder Lebensversicherungen der dritten Schicht, die ab 2005 abgeschlossen wurden. Zwei Bedingungen müssen zusammenkommen: eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren und eine Auszahlung ab dem 62. Lebensjahr, bei älteren Verträgen ab 60.
Was passiert, wenn ich die Bedingungen knapp verpasse?
Dann wird der volle Ertrag mit dem persönlichen Steuersatz besteuert, nicht nur die Hälfte. Wer kurz vor dem Erreichen der zwölf Jahre oder des Alters steht, sollte die Auszahlung deshalb nicht übereilen, weil ein paar Monate Warten die Steuer halbieren können.
Muss ich das Halbeinkünfteverfahren beantragen?
Die Versicherung behält bei der Auszahlung zunächst Kapitalertragsteuer ein. Die Begünstigung wird dann über die Steuererklärung berücksichtigt, indem nur die Hälfte des Ertrags mit dem persönlichen Steuersatz angesetzt wird. Ein Steuerberater hilft, das korrekt anzugeben.
Gilt die Regel auch für Riester und Rürup?
Nein. Auszahlungen aus Riester- und Rürup-Verträgen werden voll nachgelagert besteuert, das Halbeinkünfteverfahren gilt dort nicht. Es betrifft die private, ungeförderte dritte Schicht.
Und bei einem Vertrag von vor 2005?
Für vor 2005 abgeschlossene Verträge gelten andere, oft günstigere Regeln. Bei einer Laufzeit von mindestens zwölf Jahren kann die Auszahlung dort sogar steuerfrei sein. Welche Regel greift, hängt vom genauen Abschlussdatum ab und gehört geprüft.
Zum Thema
- Halbeinkünfteverfahren: ein Praxisfall zum Rechnen
- Glossar: Halbeinkünfte und Ertragsanteil
- Versicherungsmantel, Halbeinkünfte und Entnahme
- Auszahlphase: die Grundlagen der Versteuerung
- Kapitalauszahlung oder Verrentung: die Grundsatzfrage
Diese Antworten sind eine allgemeine Orientierung und keine Steuerberatung. Die konkrete Besteuerung hängt von Vertrag, Abschlussdatum und Einkünften ab und gehört in die Hand eines Steuerberaters.
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Vertiefende, offiziell geprüfte Informationen zu den im Beitrag genannten Punkten, kuratiert für Versicherungsmantel verstehen:
- BaFin – Kosten kapitalbildender Lebensversicherungen
- BMF – Einkommensteuer (Steuerliche Behandlung)
- Verbraucherzentrale – Altersvorsorge
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