Steuer und Altersvorsorge: Was ist absetzbar?

Vor allem drei Wege senken die Steuer schon in der Ansparphase: die Basisrente (Rürup), die betriebliche Altersvorsorge und Riester. Ein privater ETF-Sparplan oder eine private Rentenversicherung sind in der Ansparphase dagegen nicht absetzbar, ihr Steuervorteil liegt erst in der Auszahlung.

2026 sind Beiträge bis 30.826 Euro für Alleinstehende und bis 61.652 Euro für zusammen veranlagte Paare zu 100 Prozent als Sonderausgaben absetzbar. Das macht die Basisrente vor allem für Selbstständige und Gutverdiener mit hohem Steuersatz interessant. Der Nachteil: Das Kapital ist streng an die Rente gebunden, keine Kapitalauszahlung, keine Kündigung.

Über die Entgeltumwandlung aus dem Bruttogehalt. 2026 bleiben Beiträge bis 8.112 Euro pro Jahr steuerfrei und bis 4.056 Euro zusätzlich sozialabgabenfrei. Der Beitrag mindert also direkt das zu versteuernde Einkommen. Wie sich die zwei häufigsten Durchführungswege unterscheiden, steht im Vergleich Pensionskasse und Direktversicherung.

Riester läuft zweigleisig: staatliche Zulagen plus ein Sonderausgabenabzug von bis zu 2.100 Euro pro Jahr. Das Finanzamt prüft automatisch, ob Zulagen oder Steuerersparnis für dich günstiger sind. Riester lohnt vor allem für Familien mit Kindern und für Geringverdiener, weil die Zulagen dann stark ins Gewicht fallen.

In der Ansparphase nicht. Diese Wege der dritten Schicht werden aus dem Nettoeinkommen bespart. Ihr steuerlicher Vorteil liegt in der Auszahlung, etwa im Halbeinkünfteverfahren bei einer Police oder im Sparerpauschbetrag beim Depot. Mehr dazu in der Nettotarif-FAQ.

Nach dem Prinzip der nachgelagerten Besteuerung. Was in der Ansparphase steuerfrei blieb, wird in der Rente versteuert, das gilt für Rürup, gesetzliche Rente und betriebliche Vorsorge. Bei einer privaten Rentenversicherung greift bei Auszahlung ab dem 62. Geburtstag und mindestens 12 Jahren Laufzeit das Halbeinkünfteverfahren, beim ETF-Depot die Abgeltungsteuer auf die Gewinne.

Faustregel: Rürup für Selbstständige und Gutverdiener, betriebliche Vorsorge für Angestellte mit Arbeitgeberzuschuss, Riester für Familien und Geringverdiener. Der Steuervorteil ist aber nur ein Kriterium, Kosten und Flexibilität zählen genauso. Ein Überblick über die geförderten Wege steht im Vergleich Riester, Rürup und private Vorsorge.